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利其器,善其事 ——《人民币银行结算帐户管理办法》评介
发布时间:2003/5/13 11:29:00 作者:廖凡 点击率[7497] 评论[0]

    【中文关键字】结算帐户 创新 监管

    【学科类别】经济法

    【写作时间】2003年


    古语云,“工欲善其事,必先利其器”,讲的是周密的前期准备和坚实的基础设施对于实现既定目标的重要性。支付结算体系之于日常交易和经济发展,正是“器”与“事”的关系。从汇票、支票到信用卡、借记卡,林林总总的支付结算工具在给日常生活带来极大便利的同时,也夯实了资金融通和经济成长的基础。对于整个支付结算体系而言,管理有效、服务良好的银行结算帐户,无疑又起着举足轻重的作用。不可否认的是,相对于国内蓬勃发展的经济和急速增长的投资、消费需求,我国的银行结算帐户管理制度早已显得滞后。为此,中国人民银行于今年4月10日颁布了《人民币银行结算帐户管理办法》(以下简称《管理办法》),使这一情形有望得到改观。
      一、制定背景和适用范围
      《管理办法》的前身是制定于1994年的《银行帐户管理办法》,后者对规范当时企事业单位银行账户的开立和使用、促进经济金融秩序的好转起到了重要作用,但已明显不能适应当前的需要。
      首先,《银行帐户管理办法》的立法技术较为粗疏,对于一些基础概念和分类或避而不谈,或语焉不详。例如,它虽然是调整结算帐户的开设和管理,却没有对结算帐户加以界定,甚至没有明确使用“结算帐户”的概念;没有对结算帐户和储蓄帐户进行明确界分;没有区分单位结算帐户和个人结算帐户,对这两类性质、特点和需求大相径庭的帐户适用完全相同的规则,使得针对性的有效管理无法进行,等等。
      其次,经济格局和市场环境的变化对银行结算帐户的管理提出了新的要求:第一,金融市场的发展要求给予金融机构和存款人更多的自主权和灵活性,减少乃至消除不必要的限制。第二,电子商务、网上支付和信用卡等新兴业务的发展要求在银行结算帐户管理方面加以配合,而个人经济活动的日趋活跃也使得对个人银行结算账户的专门管理日益显得必要。第三,当前违规开立、使用银行结算账户问题仍然比较严重,利用银行结算帐户逃税、逃债、套取现金、转移资金,乃至进行诈骗、洗钱的情况较为普遍,需要更为强有力的制度防范。
      《管理办法》正是在这样的背景下颁布的。它共有7章71条,自2003年9月1日施行,现行的《银行账户管理办法》将同时废止。《管理办法》对银行结算帐户作了明确界定,即银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算帐户按存款人分为个人银行结算账户和单位银行结算账户,后者按用途又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户(第2、3条)。 ]
      《管理办法》适用于存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户,不适用于外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。储蓄帐户的基本功能是存取本金和支取利息,不应兼具资金收付结算功能,因此《管理办法》相应规定,储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得用于办理转账结算(第43条)。故此,个人储蓄账户的开立和使用不适用《管理办法》,而适用国务院1992年颁布的《储蓄管理条例》。与此类似,单位定期存款账户不具有结算功能,与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别,因此也不适用《管理办法》,而适用人民银行1997年颁布的《人民币单位存款管理办法》。
      二、创新与突破
      1、 单独设立个人银行结算帐户
      《管理办法》规定,个人银行结算账户是指自然人因投资、消费和结算等需要、凭个人身份证件以自然人名称开立的、可办理支付结算业务的存款账户;个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理(第3、15条)。个人凡有使用支票、信用卡等信用支付工具,或办理汇兑、定期借记(代付水、电费等)、定期贷记(代发工资等)、借记卡等结算业务需要的,均可申请开立个人银行结算帐户。单设个人银行结算账户的目的和意义有四:第一,适应个人因投资和消费而产生的转账结算需要(如支付日常费用、归还住房贷款、证券投资、购物消费等),进一步扩大转账结算范围;第二,将个体工商户的经营性资金(纳入单位结算帐户管理)和消费资金(纳入个人结算帐户管理)分别核算,有利于其规范资金管理,促进个体经济发展;第三,促使银行更加重视个人零售业务的发展,促进个人支票、网上支付等便捷的支付工具和支付手段的发展;第四,由于结算账户与储蓄账户在功能、服务对象与服务需求方面存在较大差异,单设个人银行结算账户并与储蓄账户实行区别管理,有利于集中优势资源,节约管理成本。
      个人银行结算账户的开立手续较为简便,存款人既可以单独申请开立,也可以在已开立的储蓄账户中选择一个确认为结算帐户(第15条)。
      2、 增加单位银行结算帐户管理上的灵活性
      《管理办法》在单位结算帐户管理方面给予金融机构和存款人更多的自主权和灵活性,主要体现在四个方面:第一,扩大了单位存款人的范围,规定不仅是法人单位,非法人企业和其他组织也可以申请开立基本存款帐户;第二,取消了开立一般存款账户的限制条件,规定只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申请开立一般存款账户,且没有数量限制;第三,缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围,规定只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金,才纳入专用存款账户管理;第四,扩大了临时存款账户的使用范围,规定因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资需要,均可申请开立临时帐户(第11-14条)。
      3、 允许异地开立银行结算帐户
       《管理办法》突破了银行结算账户只能属地开立、属地管理的原则,规定单位或个人只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户(第16条)。
      三、对监管的强化
      1、 只允许开立一个基本存款帐户
      为防止单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷、套取现金、转移资金乃至私设“小金库”,《管理办法》取消了《银行帐户管理办法》中允许开立一个以上基本存款帐户的例外性规定,明确规定任何单位在任何情况下都只能开立一个基本存款帐户(第4条)。
      2、 强化对现金支取的管理
      为了规范存款人现金收支、存取行为,防止多头开户套取现金、侵占单位资金、挤占国家资金或者中介机构挪用投资者的投资资金等违规行为,《管理办法》主要从两个方面加强了监管:第一,规定一般存款账户不得支取现金,专用帐户中的单位银行卡帐户、财政预算外资金账户、证券交易结算资金帐户、期货交易保证金帐户和信托基金专用资金账户不得支取现金(第34、35条)。第二,规定从单位结算帐户向个人结算帐户转入资金时,必须向开户银行提供相应的付款依据(第40、41条)。
      3、 贯彻“了解你的客户”原则
      “了解你的客户”是《关于制止向恐怖主义提供资助的国际公约》所确立的原则,是银行防范和打击洗钱等犯罪活动的基础。该原则是指银行在与客户建立业务关系或与其进行交易时,应当根据有效的证明文件或其他可靠的身份识别资料,确定客户的真实身份,完整记录存款人的开户和交易资料信息。该原则特别强调金融机构在第一次与客户进行交易时了解客户真实身份的重要性。我国已经签署该公约。《管理办法》规定,银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查,确保存款人以实名开立各类银行结算账户(第24、28条),这正是“了解你的客户”原则的具体体现。
      4、其他监管强化措施
      为防止逃债、洗钱、诈骗等违法犯罪行为,《管理办法》的监管强化措施还包括:开立基本存款账户、临时存款账户和预算外资金专用存款账户须报经中国人民银行核准,防止违规开户;银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时须在其基本存款账户开户登记证上登记账户信息,以利于债权银行和司法机关掌握其开户情况;实行生效日制度,规定单位结算账户必须自正式开立起三日后方能对外办理支付;存款人尚未清偿开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户;建立异常支付申报制度,要求银行对单位异常支付进行分析和监控,并及时报告中国人民银行等(第29、32、38、53、62条)。
      
       总的看来,《管理办法》适应经济发展和金融变革,一方面表现出灵活性和创新,另一方面强化了监督和管理,体现出“宽猛相济”的立法思路,相比以往是一个明显的进步。但应当看到,“徒法不足以自行”,《管理办法》的出台仅仅是第一步;它能否被切实有效的实施,真正实现从“利其器”到“善其事”的跨越,还有待时间的检验。
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      

    【注释】
    ] 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户;一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行开立的银行结算账户;专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户;临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。参见《管理办法》第11-14条。


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